|  |
www.lawsforall.ru / Закон
Протокол от 11.12.2009
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов"
Официальная публикация в СМИ:
"Финансовая газета", № 30, 22.07.2010
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Начало действия документа - 01.07.2010.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
В соответствии со статьей 8 данный документ вступает в силу после вступления в силу Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008. В соответствии с Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21.05.2010 № 36 указанное Соглашение вступило в силу с 1 июля 2010 года.
------------------------------------------------------------------
ПРОТОКОЛ
от 11 декабря 2009 года
ОБ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВ -
ЧЛЕНОВ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ОБ УПЛАЧЕННЫХ СУММАХ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан, Министерство финансов Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Сторонами,
руководствуясь статьей 6 Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года,
исходя из взаимной заинтересованности в усилении контроля за импортом и экспортом товаров, выполнением работ, оказанием услуг, своевременным и полным поступлением косвенных налогов в бюджеты государств - членов таможенного союза,
желая с этой целью оказывать друг другу содействие,
согласились о нижеследующем:
Статья 1
Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, в целях реализации Протоколов:
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе;
о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе.
Статья 2
Налоговые органы государств - членов таможенного союза (далее - налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств - членов таможенного союза, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения) в форме реестров заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Реестр заявлений) в виде файлов, сформированных в соответствии с Требованиями к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств - членов таможенного союза.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Приложение не приводится.
------------------------------------------------------------------
Требования к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств - членов таможенного союза являются приложением к настоящему Протоколу.
Налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств - членов таможенного союза.
Обмен информацией осуществляется между налоговыми органами ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена отметка налогового органа на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление), форма Заявления и Правила его заполнения являются приложениями к настоящему Протоколу.
Налоговый орган - получатель Реестра заявлений не позднее трех рабочих дней со дня получения Реестра заявлений направляет налоговому органу - отправителю протокол форматно-логического контроля, который одновременно является уведомлением о приеме информации.
При наличии ошибок в протоколе форматно-логического контроля налоговый орган - отправитель принимает меры по их устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу - получателю в течение 10-ти рабочих дней со дня получения протокола форматно-логического контроля.
В случае представления налогоплательщиком (плательщиком) в налоговые органы экземпляра Заявления на бумажном носителе и отсутствии его в электронном виде налоговый орган - получатель информации формирует запрос о представлении Заявления в электронном виде.
Обмен информацией по запросам осуществляется между налоговыми органами в электронном виде в форме Реестра запросов. При этом Реестр запросов в электронном виде направляется налоговым органом - получателем информации по каналам связи налоговому органу - отправителю информации ежемесячно, не позднее 25-го числа. Налоговый орган - отправитель информации не позднее 10-ти рабочих дней с момента получения Реестра запросов направляет налоговому органу - получателю информации ответ в форме Реестра заявлений и (или) Реестра уведомлений об их отсутствии.
В случае необходимости налоговый орган - отправитель информации может произвести отзыв Заявления.
В случае нарушения порядка обмена информацией, а также целостности и защиты данных в процессе обмена налоговые органы обязуются информировать друг друга в течение двух рабочих дней с момента обнаружения упомянутого нарушения.
Статья 3
Обмен информацией осуществляется на русском языке.
Статья 4
Налоговые органы самостоятельно разрабатывают программное обеспечение, реализующее формирование, прием и передачу информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств - членов таможенного союза, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).
Статья 5
Применение средств защиты информации при осуществлении обмена согласовывается налоговыми органами в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.
Статья 6
По взаимному согласию Сторон в настоящий Протокол могут вноситься изменения и дополнения, которые оформляются отдельными протоколами.
Статья 7
Споры и разногласия между Сторонами, связанные с толкованием и (или) применением настоящего Протокола, Стороны решают путем консультаций и переговоров, а в случае недостижения согласия спор передается на рассмотрение в Суд Евразийского экономического сообщества.
Статья 8
Настоящий Протокол вступает в силу после вступления в силу Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года.
Совершено в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года в одном подлинном экземпляре на русском языке.
Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Комиссии таможенного союза, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит каждой Стороне его заверенную копию.
За За За
Министерство по Министерство Министерство
налогам и сборам финансов финансов
Республики Республики Российской
Беларусь Казахстан Федерации
(Подпись) (Подпись) (Подпись)
Приложение 1
к Протоколу
об обмене информацией
в электронном виде между
налоговыми органами
государств - членов
таможенного союза
об уплаченных суммах
косвенных налогов
----¬ ------¬
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Страница ¦ 1 ¦ из ¦ ¦
L---- L------
Раздел 1. Номер Число Месяц Год
------T-----T-----T----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+-----+-----
----------¬ ----------¬
Продавец ¦ ¦ Покупатель ¦ ¦
L---------- L----------
УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН) УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН)
01 _________________________________________ 02 __________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. (наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
03 _________________________________________ 04 __________________________________________
(код страны, место нахождения (код страны, место нахождения
(жительства)) (жительства))
05 № договора (контракта) _______ Дата договора (контракта) _______ 20__ г. № спецификации
____, ____ дата спецификации ____, _____
06 ________________________________________________________________________________________
(наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), код страны, место
нахождения (жительства))
07 № договора (контракта) _____ Дата договора (контракта) ____ 20__ г. № спецификации ____,
____ дата спецификации ____, _____
--¬
(в случае заключения договора лизинга в ячейке ¦ ¦ указывается отметка X,
L--
--¬
в случае заключения договора переработки давальческого сырья в ячейке ¦ ¦ указывается
L--
отметка X)
---T---------T------T---------T------T--------T--------T-------------T----------T--------T-----------T-----------------------T-----------
¦№ ¦Наимено- ¦ Код ¦ Единица ¦Коли- ¦Стои- ¦ Валюта ¦Транспортный ¦ Счет- ¦ Дата ¦ Налоговая ¦ Ставки налога ¦ Суммы
¦пп¦вание ¦товара¦измерения¦чество¦мость +---T----+(товаросопро-¦ фактура ¦принятия¦ база ¦ ¦ налогов
¦ ¦товара ¦ ТН ¦ товара ¦товара¦товара ¦код¦курс¦водительный) ¦ ¦на учет ¦ +-------------------T---+-------T---
¦ ¦ ¦ ВЭД ¦ ¦ ¦(работы)¦ ¦ ¦документ ¦ ¦ товара ¦ ¦ акцизов ¦НДС¦акцизов¦НДС
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------T----+-----T----+ +-------T---+--------T----------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ серия, ¦дата¦номер¦дата¦ ¦акцизов¦НДС¦твердые ¦адвалорные¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(специ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фичес- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кие) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---------+------+---------+------+--------+---+----+--------+----+-----+----+--------+-------+---+--------+----------+---+-------+---
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦15 ¦ 16 ¦ 17 ¦18 ¦ 19 ¦20
+--+---------+------+---------+------+--------+---+----+--------+----+-----+----+--------+-------+---+--------+----------+---+-------+---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---------+------+---------+------+--------+---+----+--------+----+-----+----+--------+-------+---+--------+----------+---+-------+---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---------+------+---------+------+--------+---+----+--------+----+-----+----+--------+-------+---+--------+----------+---+-------+---
¦ИТОГО: ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦
L------------+------+---------+------+--------+---+----+--------+----+-----+----+--------+-------+---+--------+----------+---+-------+---
Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении,
подтверждаем
___________________________________ __________ ________ М.П.
Ф.И.О. руководителя организации подпись дата
(уполномоченного лица) - покупателя
(индивидуального предпринимателя
- покупателя)
____________________________ _________ _______
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
---------¬ ---------¬
Страница ¦ ¦ из ¦ ¦
L--------- L---------
Раздел 2. Номер Число Месяц Год
------T-----T-----T----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+-----+-----
---------------------------------T----------------------------------------¬
¦Отметка о регистрации заявления ¦Отметка налогового органа об уплате ¦
¦при представлении в налоговый ¦косвенных налогов (освобождении от ¦
¦орган ¦налогообложения НДС и (или) акцизов) ¦
¦ ¦по месту постановки на учет покупателя ¦
¦ Номер Число Месяц Год ¦производится в течение десяти рабочих ¦
¦------T-----T-----T----¬ ¦дней с даты отметки о регистрации ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Заявления. ¦
¦L-----+-----+-----+----- ¦НДС в сумме ________ уплачен ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Акцизы в сумме __________ уплачены ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦___________ __________ ________ ______ ¦
¦ ¦ Ф.И.О. должность подпись дата ¦
¦ ¦ инспектора ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦_____________ _________ _________ ____ ¦
¦ ¦Руководитель ¦
¦ ¦(заместитель ¦
¦ ¦руководителя) ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦______________ _________ ______ М.П. ¦
¦ ¦ наименование подпись дата ¦
¦ ¦ налогового ¦
¦ ¦ органа ¦
L--------------------------------+-----------------------------------------
1) В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных
налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Протокола о порядке
взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и
импорте товаров в таможенном союзе налоговый орган производит отметку об
уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий
налогоплательщиком.
---------¬ ---------¬
Страница ¦ ¦ из ¦ ¦
L--------- L---------
------------------------------------------------------------------
О порядке заполнения раздела 3 заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов см. письмо ФНС РФ от 21.10.2010 № АС-37-2/13886@.
------------------------------------------------------------------
Раздел 3. Номер Число Месяц Год
------T-----T-----T----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+-----+-----
--------¬ ---------¬
Продавец, комитент, ¦ ¦ Покупатель, комиссионер, ¦ ¦
доверитель, принципал L-------- поверенный, агент L---------
(нужное подчеркнуть) (нужное подчеркнуть)
УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН) УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН)
08 _________________________________ 09 _________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. (наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
10 _________________________________ 11 _________________________________
(код страны, место нахождения (код страны, место нахождения
(жительства)) (жительства))
12 № договора (контракта) ______ Дата договора (контракта) ________ 20__ г.
№ спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____
_____________________________________ _________ _________ М.П.
Ф.И.О. руководителя организации подпись дата
(уполномоченного лица) - покупателя
(индивидуального предпринимателя -
покупателя)
______________________________ ____________ __________
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
Приложение
к заявлению о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов
Номер Число Месяц Год
------T-----T-----T----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+-----+-----
---------¬ ---------¬
Продавец (комиссионер, ¦ ¦ Покупатель (комиссионер, ¦ ¦
поверенный, агент/ L--------- поверенный, агент/ L---------
комитент, доверитель, комитент, доверитель,
принципал) (нужное подчеркнуть) принципал) (нужное подчеркнуть)
УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН) УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН)
_______________________________________ ___________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. (наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
_______________________________________ ___________________________________
(код страны, место нахождения (код страны, место нахождения
(жительства)) (жительства))
№ договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) _____________ 20__ г.
№ спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____
---------¬ ---------¬
Продавец (комиссионер, ¦ ¦ Покупатель (комиссионер, ¦ ¦
поверенный, агент/ L--------- поверенный, агент/ L---------
комитент, доверитель, комитент, доверитель,
принципал) (нужное подчеркнуть) принципал) (нужное подчеркнуть)
УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН) УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН)
_______________________________________ ___________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. (наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
_______________________________________ ___________________________________
(код страны, место нахождения (код страны, место нахождения
(жительства)) (жительства))
№ договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) _____________ 20__ г.
№ спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____
---------¬ ---------¬
Продавец (комиссионер, ¦ ¦ Покупатель (комиссионер, ¦ ¦
поверенный, агент/ L--------- поверенный, агент/ L---------
комитент, доверитель, комитент, доверитель,
принципал) (нужное подчеркнуть) принципал) (нужное подчеркнуть)
УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН) УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН+ИИН)
_______________________________________ ___________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. (наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
_______________________________________ ___________________________________
(код страны, место нахождения (код страны, место нахождения
(жительства)) (жительства))
№ договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) _____________ 20__ г.
№ спецификации ____, ____ дата спецификации ____, ____
Приложение 2
к Протоколу
об обмене информацией
в электронном виде между
налоговыми органами
государств - членов
таможенного союза
об уплаченных суммах
косвенных налогов
ПРАВИЛА
ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
Настоящие Правила определяют порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов между налоговыми органами государств - членов таможенного союза.
1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее - налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде.
Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа, подтверждающей уплату косвенных налогов в полном объеме (освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) и (или) акцизов или иной порядок уплаты в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза ввезены на территорию этого государства без уплаты косвенных налогов). Два экземпляра Заявления с отметкой налогового органа подлежат направлению налогоплательщиком налогоплательщику государства - члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, реализованные со ставкой НДС в размере 0 процентов (освобождением по акцизам).
2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему.
Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел - налоговый орган.
В строках "Продавец/Покупатель" Заявления указываются:
для налогоплательщиков Республики Беларусь - УНП (учетный номер плательщика), для налогоплательщиков Республики Казахстан - РНН (регистрационный номер налогоплательщика) либо БИН (бизнес-идентификационный номер) либо ИИН (индивидуальный идентификационный номер), для налогоплательщиков Российской Федерации - ИНН/КПП (идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет);
наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
код страны, адрес местонахождения (места жительства) юридического лица (индивидуального предпринимателя).
В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".
В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".
При заполнении Заявления помимо сведений из соответствующих договоров (контрактов) используются также сведения из информационных сообщений.
На каждом листе Заявления налогоплательщик указывает номер и дату заполнения Заявления.
Заявление подписывается руководителем организации или ее представителем и главным бухгалтером или индивидуальным предпринимателем. Полномочия представителя должны быть подтверждены в порядке, установленном законодательством государства - члена таможенного союза.
3. Заполнение Раздела 1.
Продавец (строка 01) - лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным либо агентом, действующим в интересах Покупателя.
Покупатель (строка 02) - лицо, приобретающее товары и представляющее Заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.
Раздел 1 заполняется Покупателем товаров (комиссионером, поверенным либо агентом, если законодательством государства - члена таможенного союза предусмотрена уплата этими лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства - члена таможенного союза с территории другого государства - члена таможенного союза).
В строке 05 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем.
При приобретении товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору (контракту) комиссии, договору (контракту) поручения либо агентскому договору (контракту), если законодательством государства - члена таможенного союза не предусмотрена уплата указанными лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства - члена таможенного союза с территории другого государства - члена таможенного союза:
а) в строке 01 "Продавец" указывается лицо, реализующее товары лицу, являющемуся комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту) с Покупателем;
б) в строке 02 "Покупатель" указывается лицо, являющееся комитентом, доверителем либо принципалом по договору (контракту) с комиссионером, поверенным либо агентом, названным в подпункте "а" настоящего пункта;
в) в строке 05 отражаются реквизиты договора (контракта) между Покупателем, указанным в подпункте "б" настоящего пункта, и комиссионером, поверенным либо агентом;
г) в строке 06 отражается, в том числе, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту), указанному в подпункте "д";
д) в строке 07 отражаются реквизиты договора (контракта) между комиссионером, поверенным либо агентом, указанным в подпункте "в" настоящего пункта, и Продавцом, указанным в подпункте "а" настоящего пункта.
В случае ввоза налогоплательщиком государства - члена таможенного союза на территорию данного государства - члена таможенного союза товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства - члена таможенного союза и переработанного на территории третьего государства - члена таможенного союза, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:
при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.
Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:
в графе 2 - наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. В случае необходимости отражения большого количества товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, кресла) в одной строке Заявления и отражение по соответствующим графам этой строки Заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров;
в графе 3 - код товара (10 знаков) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза по подакцизным товарам и в случае применения пониженной ставки НДС по отдельным категориям товаров, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством государства - члена таможенного союза;
в графе 4 - единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе;
в графе 5 - количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;
в графах 6 и 7 - стоимость товара (работы) и код валюты на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 8 - установленный центральным (национальным) банком государства - члена таможенного союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;
в графе 9 - серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 10 - дата транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 11 - номер счета-фактуры;
в графе 12 - дата счета-фактуры;
в графе 13 - дата принятия налогоплательщиком товара на учет;
в графе 14 - налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства - члена таможенного союза, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;
в графе 15 - налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
в случае, если это предусмотрено законодательством государства - члена таможенного союза, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;
в графах 16, 17 и 18 - налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные законодательством государства - члена таможенного союза. Если законодательством предусмотрено освобождение товаров при их ввозе на территорию государства - члена таможенного союза от обложения НДС и (или) акцизов, в графах проставляется слово "льгота". По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, в графе 16 указывается ставка акцизов, пересчитанная в национальной валюте по курсу валюты, указанному в графе 8. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки налога, в графе 17 указывается ставка в процентах;
в графе 19 - сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16 (в случае применения твердой (специфической) ставки) либо в графе 17 (в случае применения адвалорной ставки) к налоговой базе, указанной в графе 14;
в графе 20 - сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.
Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства - члена таможенного союза на территорию другого государства - члена таможенного союза, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.
Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.
Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк транспортного (товаросопроводительного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.
Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.
4. Третий раздел Заявления заполняется в следующих случаях:
если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза - Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства - члена таможенного союза - Продавца. При этом в строке 08 "Продавец (комитент, доверитель, принципал)" указывается налогоплательщик государства - члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;
при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 - стороны данного договора (контракта).
5. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства - члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 процентов и освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц - участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН, код страны, место его нахождения (место жительства), номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.
------------------------------------------------------------------
До вступления в силу Приказа Минфина России от 26 июля 2010 года № 80н "О проставлении налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" при проставлении отметок на Заявлениях, которые относятся к налоговым периодам начиная с июля 2010 года, следует применять Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденный Приказом Минфина России от 20 января 2005 года № 3н, с учетом особенностей, сообщенных письмом ФНС РФ от 13.08.2010 № ШС-37-2/9030@.
------------------------------------------------------------------
6. В течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления и документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, должностное лицо налогового органа, принявшего Заявление, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении и произвести соответствующие отметки в разделе 2 Заявления.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
